Blog

• Istotą ulgi B+R jest możliwość odpisania określonych wydatków poniesionych na realizację działalności badawczo – rozwojowej od podstawy opodatkowania, co w rzeczywistości oznacza możliwość (pod warunkiem osiągania dochodu podatkowego) podwójnego zaliczenia tych wydatków do podatkowych kosztów uzyskania przychodów.
• Do kosztów kwalifikowanych należy zaliczyć przede wszystkim: wynagrodzenia za pracę wraz z narzutami (w tym wypłacone na podstawie umowy o dzieło / zlecenia), odpisy amortyzacyjne, zakup materiałów, narzędzi czy surowców, szkolenia, podróże służbowe oraz wydatki związane z uzyskaniem praw własności intelektualnej.
• Działalność badawczo – rozwojowa to działalność twórcza obejmująca badania naukowe lub prace rozwojowe, podejmowana w sposób systematyczny w celu zwiększenia zasobów wiedzy oraz wykorzystania zasobów do tworzenia nowych zastosowań. Innymi słowy, z działalnością badawczo – rozwojową możemy mieć do czynienia w przypadku opracowywania i wdrażania nowych produktów, usług czy rozwiązań. Co więcej, wystarczy, by były one innowacyjne w skali przedsiębiorstwa, a nie w skali ogólnopolskiej czy globalnej.
• Z ulgi B+R można skorzystać w stosunku do kosztów poniesionych od dnia 1 stycznia 2016 r. W związku z ewoluowaniem ulgi w kolejnych latach (na korzyść podatników) proces mapowania przedsiębiorstwa rozpoczynamy od 2017 r. Dzięki temu możliwy jest zwrot nadpłaconego podatku za lata ubiegłe!. Ulgę B+R stosujemy rok do roku, o ile są prowadzone prace B+R. Ulga B+R może być stosowana nawet w przypadku uzyskania dotacji z Funduszy Unijnych, w stosunku do wydatków poniesionych przez podatnika i nie objętych dotacjami.

Przedsiębiorcy mogą starać się o uzyskanie decyzji o wsparciu nie tylko w ramach obszarów objętych granicami SSE ale również na terenach będących własnością przedsiębiorstw w obszarze całej Polski.

Decyzję o wsparciu wydaje minister ds. gospodarki na okres 10 do 15 lat. Przedsiębiorca uzyskuje zwolnienie z podatku dochodowego (CIT/PIT) w przedziale pomiędzy 25% a 70% (zwrot kosztów inwestycji) w zależności od usytuowania miejsca inwestycji i wielkości firmy:

Zwrot kosztów obejmuje:

• zakup śr. trwałych, gruntów, koszty rozbudowy i modernizacji środków trwałych;
• dwuletnie wynagrodzenie brutto pracowników związanych z inwestycją;
• koszty związane z najmem, dzierżawą i leasingiem finansowym.

Do wsparcia kwalifikują się inwestycje związane z:

• dywersyfikacją produkcji, zwiększeniem zdolności produkcyjnej;
• założeniem nowego zakładu;
• zmianą procesu produkcji;
• poszerzeniem kadry pracowniczej.

• Instrument podatkowy określany jako Innovation Box (IP Box) funkcjonuje w polskich przepisach podatkowych od 1 stycznia 2019 r.
• Rozwiązanie to zasadniczo umożliwia stosowanie preferencyjnej stawki podatkowej w wysokości 5% zamiast 19%, 18% i 32%, w stosunku do dochodów uzyskiwanych z praw własności intelektualnej (w szczególności patentów, wzorów przemysłowych, wzorów użytkowych, programów komputerowych), wytworzonych, ulepszonych lub zmienionych przez podatnika w ramach prowadzonej działalności badawczo – rozwojowej.
• Dochodem z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej jest dochód osiągnięty w roku podatkowym z opłat licencyjnych, sprzedaży prawa własności intelektualnej, z prawa własności intelektualnej uwzględnionego w cenie sprzedaży produktu lub usługi oraz z odszkodowania za naruszenie prawa własności intelektualnej.
• Do skorzystania z IP uprawnieni są podatnicy będący właścicielami, współwłaścicielami lub użytkownikami posiadającymi wyłączne prawa do korzystania z prawa własności intelektualnej na podstawie umowy licencyjnej.

• Artykuł 22 ust. 9 pkt 1-3 ustawy o podatku dochodowym reguluje zasady korzystania z 50% kosztów uzyskania przychodów.
• Mechanizm ten zasadniczo sprowadza się do możliwość, bez ponoszenia dodatkowych kosztów po stronie pracodawcy, zwiększenia wynagrodzenia „na rękę” uzyskiwanego przez pracownika realizującego w ramach stosunku pracy określone rodzaje działalności kreatywnej, w wyniku których powstają utwory (w rozumieniu przepisów ustawy o prawie autorskim i prawach pokrewnych), przenoszone na rzecz pracodawcy.
• W praktyce, z reguły, w wyniku wdrożenia 50% kosztów uzyskania przychodów, pracownik objęty tym mechanizmem może otrzymać korzyść finansową równą lub nawet przewyższającą miesięczną pensję. 50% koszty uzyskania przychodu mogą być stosowane przede wszystkim do działalności:
  1. twórczej w zakresie programów komputerowych, dziennikarstwa, architektury, architektury wnętrz, muzyki, literatury pięknej, sztuki ludowej, dziennikarstwa, gier komputerowych, wzornictwa przemysłowego, etc.;
  2. badawczo-rozwojowej i naukowo-dydaktycznej;
  3. artystycznej i publicystycznej.

• Ministerstwo Finansów opublikowało zapowiedź ogłoszenia projektu ustawy wprowadzającej nową ulgę w podatku CIT i PIT – ulgę na robotyzację. Przedsiębiorcy będą mogli odliczyć 50 proc. kosztów poniesionych na inwestycje w robotyzację, niezależnie od wielkości firmy i rodzaju branży.
• Do kosztów kwalifikowanych należy zaliczyć przede wszystkim: zakup lub leasing nowych robotów i kobotów, zakup oprogramowania, zakup osprzętu, urządzeń bezpieczeństwa i higieny pracy, oraz szkolenia dla pracowników dedykowanych do obsługi nowego sprzętu.
• Podatnicy, którzy poniosą koszty kwalifikowane inwestycji związanych z robotyzacją przedsiębiorstwa, będą mogli dodatkowo odliczyć od podatku dochodowego 50% poniesionych w tym celu kosztów. do odliczenia mają kwalifikować się tylko koszty poniesione na robotyzację do końca 2025 r.